ИП на патенте: инструкция по регистрации

Регистрация ИП на патенте обычно выбирается для упрощения ведения бизнеса и сокращения расходов на уплату налогов. ПСН предоставляет возможность вести свою деятельность без уплаты НДС и налога на прибыль.

В статье мы рассмотрим основные этапы регистрации ИП на патентной системе налогообложения, необходимые документы и особенности данной системы налогообложения.

ИП на патенте: определение и основные ставки

Патентная система налогообложения (ПСН) – это форма налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель вправе платить фиксированный налог (патент) на право ведения определённого вида деятельности.

В 2025 году виды патентной деятельности для ИП включают десятки сфер, большая часть из которых связана с оказанием услуг, ремонтом, производством некоторых изделий. Примерный перечень указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, однако каждый регион вправе устанавливать свой перечень видов такой деятельности с учётом его особенностей.

В рамках ПСН бизнесмен освобождается от уплаты различных налогов (например, НДС, налога на прибыль), уплачивая взамен этого фиксированную сумму. Патентная система налогообложения может быть более простой и экономически выгодной для небольших бизнесов, чем, например, общая система налогообложения (ОСНО).

Основная формула расчёта налогов выглядит так:

Кому подойдёт использование ПСН

Предпринимателям, которые в основном предоставляют услуги (розница, ветеринарные клиники, пошив одежды для ФЛ, экскурсии и т.д.).

ПСН не применяется для ИП при производстве определённых товаров, например, шуб, лекарств и обуви. Остальные товары, требующие маркировки, продавать можно. Также запрет распространяется на изготовление продукции для ЮЛ и ИП. Весь список работ, которые можно вести на ПСН, указан в Классификаторе видов предпринимательской деятельности.

Условия патента для ИП

Обычно для его получения требуется выполнение следующих условий:

• Отсутствие превышения установленного лимита дохода. В большинстве случаев для ПСН устанавливаются лимиты по выручке (менее 60 000 000 рублей).
• Ведение определённой работы. ПСН оформляется на конкретный вид деятельности. Поэтому предприниматель должен работать строго в том бизнесе, на которое был получен документ. Согласно ст. 346.43 НК РФ, ПСН могут использовать общепит, салоны красоты, ателье и т.д.
• Уплата фиксированной суммы. Как мы говорили выше, сумма за патент – это и есть налог. Помимо него, важно уплачивать страховые взносы за себя и сотрудников.
• Отсутствие отчётности. Согласно НК РФ (ст. 346.52), предприниматели, которые используют ПСН, не обязаны сдавать декларации и вести бухгалтерский отчёт.
• Соблюдение срока работы патента. Обычно он составляет от 1 до 12 месяцев.
• Определённое количество сотрудников. На ПСН предприниматель может иметь в компании менее 15 сотрудников.

Пошаговая инструкция регистрации и получения патента ИП

Согласно Приказу ФНС № КЧ-7-3/891, чтобы приобрести патент, необходимо заполнить соответствующее заявление при регистрации ИП. Сделать это нужно за 10 дней до начала работы.

Если регистрация ИП и место ведения бизнеса совпадает с местом жительства, тогда все документы необходимо представить в ИФНС, которая прикреплена к адресу, указанному в паспорте предпринимателя.

Если же эти места не совпадают (то есть ИП прописан в одном месте, а ведёт деятельность в другом), тогда заполненный бланк нужно отправить в любой территориальный налоговый орган региона по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.

Затем предприниматель получает документ и начинает работать (ст. 346.45 НК РФ). Обычно он выдаётся в течение 5 дней.

Как открыть патент одновременно с регистрацией ИП

Для этого, согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель должен предоставить в ФНС следующие документы:

• Заполненная форма Р21001.
• Квитанция об уплаченной госпошлине.
• Паспорт (желательно).
• Заполненная форма 26.5-1 (использование ПСН).

Затем ИФНС обязана направить заявление о выдаче патента и своё решение, регистрирует ли она ИП или нет.

Как перейти на патент с другого налогового режима

Для этого предпринимателю нужно подать в ФНС заявление о смене налогового режима на ПСН в срок не менее чем за 10 дней до планируемого начала работы в новом режиме. Так, чтобы работать в новом налоговом режиме с 1 марта 2025 года, подать заявление о переходе на ПСН нужно не позднее 18 февраля 2025 года. Заявление налоговая рассматривает в течение 5 дней.

Сроки перехода зависят от того, какой налоговой системой ИП пользуется в текущий момент. Если патент открывается на новый вид деятельности, то предприниматель на УСН и АУСН может перейти на ПСН в любой момент. Также перейти на ПСН в любое время можно с ОСНО и НПД. Если предприниматель на УСН или АУСН хочет открыть патент на тот же вид деятельности, по которому уже работает в этих режимах, ему для перехода на ПСН придётся дождаться начала следующего календарного года.

Плюсы патента в сравнении с другими налоговыми системами

У ПСН немало преимуществ:

1. Налог рассчитывается по потенциальному доходу, а не фактическому. Размер потенциального дохода на определённый вид деятельности устанавливается региональными властями. Потенциальный доход ИП может быть ниже реального, соответственно, размер налога с него будет меньшим.
2. Работая на патенте, предприниматели не платят другие виды налогов, то есть чаще всего на ПСН не нужно платить НДФЛ и НДС. Исключения – торговля товарами из-за рубежа, которая облагается НДС, и получение доходов от другой деятельности, не связанной с патентом, по которой нужно платить НДФЛ.
3. Минимум отчётов. На ПСН не нужно сдавать налоговую декларацию. Достаточно только вести книгу учёта доходов.
4. ПСН можно совмещать с другими налоговыми режимами, что удобно и выгодно для компаний, которые ведут деятельность в разных сферах бизнеса.

Популярные вопросы